Tugas 6 Sistem Informasi Akuntansi : Aplikasi Siklus Pendapatan

Siklus pendapatan adalah rangkaian aktivitas bisnis dan kegiatan pemrosesan informasi terkait yang terus berlangsung dengan menyediakan barang dan jasa ke para pelanggan dan menagih kas sebagai pembayaran dari penjualan2 tersebut.

Tujuan utama siklus pendapatan adalah menyediakan produk yang tepat di tempat dan waktu yang tepat dengan harga yang sesuai.

PENGENDALIAN : TUJUAN, ANCAMAN, DAN PROSEDUR

Didalam siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan2 berikut ini dicapai :

1.    Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar

2.    Semua transaksi yang dicatat valid (benar2 terjadi)

3.    Semua transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat

4.    Semua transaksi dicatat dengan akurat

5.    Asetdijaga dari kehilangan ataupun pencurian

6.    Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif

Tujuan

 Tujuan sistem pendapatan dapat dirinci menjadi:

1. Menyelidiki kemampuan pembeli membayar kreditnya.

2. Mengirim barang atau mengerjakan jasa ke pembeli.

3. Menagih hasil penjualan dengan teliti dan tepat waktu.

4. Mencatat dan mengklasifikasi dengan teliti dan segera.

5. Membukukan penjualan dan penerimaan kas dg benar.

6. Melindungi barang dan kas sampai saat dikirim atau dideposit.

7. Menyiapkan berbagai dokumen dan laporan yang berhubungan dengan penjualan barang dan jasa.

Fungsi

Fungsi siklus pendapatan meliputi:

 Mendapatkan pesanan dari pembeli.

 Memeriksa status kredit pembeli.

 Mencatat dan memproses data penjualan.

 Merangkai atau membuat barang yang akan dikirim.

 mengirim barang.

 menagih konsumen.

 Menerima pembayaran dan menyimpannya ke bank.

 Menyelenggarakan catatan piutang dagang.

 Memindah bukukan transaksi ke buku besar.

 Menyusun laporan keuangan dan laporan lain yang

diperlukan.

INPUT DATA

1. Transaksi penjualan dan penerimaan kas dimulai oleh pelanggan.
2. Penjualan dari perusahaan melibatkan: tenaga penjual, referensi pelanggan dan catatan kreditnya, catatan persediaan, gudang barang jadi, pemasok (fungsi produksi), bagian pengiriman, dan angkutan.

Formulir input:

Customer order                                           -  Remittanceadvice

Sales order                                                  -  Deposit slip

Order acknowledgement                              -  Back order

Picking List                                                  -  Credit memo

Packing List                                                 -  Credit application

BL                                                               -  Salesperson call report

Shipping Notice                                            -  Delinquent notice

Sales Invoice                                                -  Write off notice

Cash Register Receipt

Sistem Pemrosesan Penerimaan Kas

l  Entri penerimaan             -  Analisa dan laporan

l  Mendepositokan             -  Piutang tak tertagih

l  Posting

Output berupa informasi:

l  Laporan dan daftar operasional

l  Laporan bulanan             -  Register pengiriman

l  Laporan open order        -  Jurnal penerimaan

l  Register faktur                 -  Register memo kredit

Laporan dan daftar operasional

Laporan dan daftar operasional

l  Laporan bulanan               -  Register pengiriman

l  Laporan open order          -  Jurnal penerimaan

l  Register faktur                  -  Register memo kredit

MANAJEMEN DATA

l  Manajemen Data:

l  Berorientasi file àmaster file (pelanggan, piutang, persediaan), transaction file (order penjualan, open order, faktur penjualan, penerimaan kas), reference file  (data harga dan pengiriman), history file (penjualan, penerimaan kas)

l  Berorientasi data-base àER diagram, struktur data logik

PENGENDALIAN INTERN

Pengendalian intern:

l  Kemungkinan Resiko

l  Pengendalian umum (organizational, documentation, asset accountability, management practice, data center operation, otorisasi, dan akses)

Pengendalian aplikasi (input, proses, dan output)

Tugas 5 Sistem Informasi Akuntansi : Aplikasi Siklus Pengeluaran

Tujuan Siklus Pengeluaran:

1. Memastikan bahwa semua barang atau jasa dipesan sesuai kebutuhan.
2. Menerima semua barang yg dipesan dan memastikan barang tsb dalam kondisi baik.
3. Mengamankan barang hingga diperlukan.
4. Memastikan bahwa faktur berkaitan dg barang atau jasa sah dan benar.
5. Mencatat dan mengklasifikasikan pengeluaran dan pengeluaran kas dg cepat dan akurat.
6. Mem-posting kewajiban dan pengeluaran kas pada rekening supplier yg tepat pada buku besar dan buku pembantu hutang.
7. Memastikan bahwa semua pengeluaran kas sesuai dengan pengeluaran yg telah diotorisasi

Data input:

•          Sumber input: catatan persediaan untuk transaksi pembelian dan tagihan dari suplier untuk transaksi pengeluaran kas.

Formulir input:

•          Permintaan pembelian 

•          Order pembelian                            

•          Laporan penerimaan     

•          Faktur dari pemasok      

•          Voucher pengeluaran

•          Cek pengeluaran

•          Memo debet

•          Formulir pemasok baru

•          Proposal permintaan

Formulir input:

•          Permintaan pembelian 

•          Order pembelian                            

•          Laporan penerimaan     

•          Faktur dari pemasok      

•          Voucher pengeluaran

•          Cek pengeluaran

•          Memo debet

•          Formulir pemasok baru

•          Proposal permintaan

Pemrosesan Data:

•          Sistem pemrosesan hutang dan pembelian (pembelian, penerimaan, hutang).

•          Sistem pemrosesan pengeluaran kas (pengeluaran untuk petty-cash, pengeluaran kas untuk tujuan lain).

•          Sistem procurement card.

•          Sistem berbasis Web.

Output berupa informasi:

•          Laporan operasional (faktur/register voucher, register cek, laporan open order pembelian, open faktur, status persediaan, pengiriman yg terlambat)

•          Tampilan layar

•          Laporan manajerial terjadwal (skedul umur hutang, analisa pembelian, kinerja pemasok, laporan faktor2 kritis)

•          Laporan manajerial sesuai permintaan.

Manajemen data:

•          Berorientasi File à file master (pemasok, hutang, persediaan), file transaksi (order pembelian, open order pembelian, file faktur pemasok, open voucher, pengeluaran kas), file referensi dan history pemasok.

•          Berorientasi data-based: diagram ER dan struktur logik siklus pengeluaran.

Pengendalian intern:

•          Kemungkinan Resiko (Kiting)

•          Pengendalian umum (organizational, documentation, asset accountability, management practice, data center operation, otorisasi, dan akses)

•          Pengendalian aplikasi (input, proses, dan output) dan prosedur pengamanan WEB (keaslian, otorisasi, akuntabilitas, transmisi data, dan DRCP)

Akun-akun terkait:

o  Debet:

n  Sediaan Barang Dagangan

n  Sediaan Bahan Baku

n  Pembelian

n  Persekot Biaya

n  Aktiva Tetap

n  Aktiva Lain

o  Kredit:

n  Utang Usaha (Utang Voucher)

n  Kas

n  Diskon Pembelian

n  Retur Pembelian

Risiko Bawaan:

o  Faktor umum yang mendorong manajemen melakukan salah saji  asersi siklus pengeluaran, seperti:

n  Tekanan untuk mengurangsajikan (understate) biaya

n  Tekanan untuk mengurangsajikan utang

n  Kerentanan harga bahan baku dan produk

n  Risiko kecurangan yang dilakukan karyawan

n  Volume transaksi tinggi

n  Pembelian dan pembayaran tidak sah

n  Penggelapan aktiva yang dibeli

n  Pembayaran dobel atas faktur pembelian

n  Issue akuntansi yang tidak jelas (seperti perlakuan biaya reparasi dan pemeliharaan, klasifikasi sewa sebagai operating atau capital lease)

Pertimbangan Komponen Pengendalian Internal

o  Lingkungan Pengendalian

o  Penilaian Risiko oleh Manajemen

o  Informasi dan Komunikasi (Sistem Akt)

o  Monitoring

o  Aktivitas Pengendalian

Monitoring

o  Aktivitas monitoring yang harus diketahui auditor:

n  Umpan balik yang berjalan dari pemasok klien dalam hal ada masalah pembayaran atau pengiriman yang akan datang

n  Komunikasi dari auditor eksternal sehubungan dengan reportable condition atau kelemahan material yang relevan yg ditemukan audit sebelumnya

n  Penilaian berkala oleh auditor internal atas kebijakan dan prosedur yang terkait dengan siklus pengeluaran

Dokumen dan catatan dlm siklus pengeluaran:

o  Purchase requisition

o  Purchase order

o  Receiving  report

o  Vendor invoice

o  Voucher

o  Exception report

o  Voucher summary

o  Voucher register

o  Approved vendor Invoice

o  Open purchase order file

o  Receiving file

o  Purchase Transaction file

o  Accounts Payable master file

o  Suspense file